L’IRPF a Andorra — l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques — és un dels trets diferencials del sistema fiscal andorrà: un impost amb tipus inferiors a la mitjana europea, deduccions específiques i una campanya anual que, si es gestiona bé, pot suposar un estalvi fiscal significatiu. En aquesta guia t’expliquem qui ha de presentar la declaració, com funciona, quines deduccions pots aplicar i quins errors cal evitar.
A OCPS, el nostre servei de fiscalitat t’acompanya en cada pas de la campanya de renda.
Què és l’IRPF a Andorra i qui l’ha de pagar?
L’IRPF andorrà, regulat per la Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, grava la renda obtinguda per les persones físiques residents fiscalment a Andorra. La residència fiscal al Principat comporta l’obligació de tributar per la renda mundial.
Estan obligats a presentar la declaració d’IRPF:
- Tots els residents fiscals andorrans que obtinguin rendes durant l’exercici.
- Treballadors per compte aliè quan els seus ingressos superin els llindars establerts reglamentàriament (primers 24.000 € exempts).
- Autònoms i empresaris individuals residents a Andorra, independentment de l’import de la seva facturació.
- Persones que obtinguin rendiments del capital mobiliari o immobiliari subjectes a l’impost.
- Contribuents que hagin obtingut guanys o pèrdues de capital durant l’exercici.
Important: les persones físiques no residents a Andorra que obtinguin rendes al Principat tributen per l’Impost sobre la Renda dels No-residents Fiscals, un impost diferent amb un tipus general del 10%, que no s’ha de confondre amb l’IRPF.
Quins tipus impositius s’apliquen a l’IRPF andorrà?
Un dels principals atractius de la residència fiscal a Andorra és la seva fiscalitat personal competitiva. El sistema de l’IRPF andorrà aplica, de forma resumida, els següents trams de tributació a les rendes de la base general:
- de 0 a 24.000,00 euros: exempció;
- de 24.000,00 euros a 40.000,00 euros: 5%;
- a partir de 40.000,00 euros: 10%.
Nota: els tipus concrets del mínim exempt i els trams de la base general han de ser validats amb el nostre equip de fiscalitat, ja que poden actualitzar-se anualment per via reglamentària. Contacta’ns per obtenir la informació més actualitzada per al teu cas.
Principals exempcions i reduccions de l’IRPF a Andorra
La Llei 5/2014, preveu un conjunt d’ exempcions i reduccions que permeten reduir significativament la base de tributació:
Exempcions a la base de l’ estalvi
La normativa de l’ IRPF preveu dues exempcions significatives a la base de l’ estalvi:
- Exempció dels dividends rebuts d’ empreses Andorranes (a diferència dels països de l’entorn, on tornen a tributar en seu del soci persona física);
- Exempció de les plusvàlues obtingudes en la venta d’accions o participacions, sempre que la participació sigui inferior al 25%.
Reducció per inversió en habitatge habitual
Els contribuents poden reduir la base de tributació en un 50% de les quantitats pagades per l’adquisició del seu habitatge habitual, incloent despeses d’adquisició, amortització, interessos i despeses de finançament. La reducció màxima és de 5.000 € anuals.
Reducció per inversió en habitatge de lloguer assequible (novetat 2025)
La Llei Òmnibus I introdueix una nova reducció del 50% de les quantitats satisfetes per adquirir un immoble destinat al mercat de lloguer a preu assequible per a residència habitual i permanent. El lloguer ha de ser inferior a 9 €/m² i no superar els 1.250 € mensuals. Reducció màxima: 5.000 € anuals.
Reduccions personals i familiars
Els contribuents poden reduir la base de tributació general en les quantitats següents:
- 1.000 € per cada descendent menor de 25 anys que convisqui o depengui de l’obligat tributari i no percebi rendes superiors al salari mínim interprofessional.
- 1.000 € per cada ascendent major de 65 anys que convisqui o depengui del contribuent en les mateixes condicions.
- 1.000 € per cada persona que convisqui per raó de tutela o acolliment, sense percebre rendes superiors al salari mínim.
- Fins a 300 € per matrícules d’ensenyament superior per cada descendent menor de 25 anys dependent, novetat introduïda per la Llei Òmnibus I (2025).
Despeses deduïbles per a autònoms
Els treballadors per compte propi poden deduir les seves despeses seguint dos mètodes a opció del contribuent:
- Determinació directa: deducció de les despeses reals acreditades d’acord amb les normes de determinació de la renda neta.
- Mètode simplificat: deducció del 40% de les rendes íntegres com a despeses forfetàries.
Com funciona la campanya de l’IRPF a Andorra?
La campanya de renda a Andorra es desenvolupa anualment, entre els mesos d’abril i setembre de l’any següent a l’exercici fiscal. Durant aquest període, els contribuents han de presentar la declaració anual de l’IRPF al Ministeri encarregat de les finances.
Diferències entre l’IRPF d’Andorra i el d’Espanya
Una de les preguntes més freqüents dels nous residents és com es compara la fiscalitat personal d’Andorra amb la d’Espanya. Les diferències són substancials:
- Tipus marginal màxim: 10% a Andorra vs. fins al 47-54% a Espanya (depenent de la comunitat autònoma).
- Mínim exempt: Andorra disposa d’un mínim exempt que protegeix les rendes baixes de la tributació de 24.000 €.
- Impostos sobre el patrimoni i successions: Andorra no té impost sobre el patrimoni ni sobre les successions o donacions, a diferència d’Espanya.
- Guanys de capital immobiliaris: Andorra aplica coeficients reductors a partir dels 6 anys de tinença i un recàrrec antispeculatiu per transmissions ràpides.
Tanmateix, el canvi de residència fiscal requereix complir els requisits legals de residència efectiva i suposa l’obertura d’un nou cicle tributari. A OCPS t’assessorem sobre les implicacions fiscals del trasllat i la correcta gestió de la transició. Visita el nostre servei de fiscalitat o contacta’ns per a una consulta personalitzada.
Errors freqüents a l’IRPF andorrà que cal evitar
Any rere any, molts contribuents cometen errors que comporten liquidacions incorrectes o sancions. Els més habituals són:
- No declarar rendes estrangeres: com a resident fiscal andorrà, has de declarar la teva renda mundial, inclosos els rendiments obtinguts fora d’Andorra.
- Confondre la residència fiscal amb la residència administrativa: tenir permís de residència a Andorra no implica automàticament ser resident fiscal andorrà; cal complir els criteris imposats per la normativa fiscal.
- No aplicar les reduccions per habitatge: molts contribuents desconeixen la reducció del 50% per adquisició d’habitatge habitual, fins a 5.000 € anuals.
- Errors en la declaració de guanys patrimonials immobiliaris: la nova normativa de 2025 introdueix el recàrrec antispeculatiu i els coeficients reductors, que cal aplicar correctament.
- No comunicar el mètode de despeses deduïbles (autònoms): l’opció pel mètode simplificat del 40% s’ha de comunicar al Ministeri abans del tancament de l’any anterior, i vincula durant tres anys.
- Presentar la declaració fora de termini: comporta recàrrecs i possibles sancions. És fonamental respectar les dates de la campanya de renda.
Gestiona el teu IRPF a Andorra amb el suport d’OCPS
La campanya d’IRPF a Andorra és una oportunitat per revisar la teva situació fiscal, aplicar totes les deduccions a les quals tens dret i planificar l’exercici següent amb visió estratègica. Fer-ho bé pot suposar una diferència important en la teva factura fiscal.
A OCPS comptem amb un equip de fiscalistes especialitzats en fiscalitat andorrana i internacional —tres dels quals exerceixen com a professors universitaris— per garantir que la teva declaració sigui correcta, completa i optimitzada. Confia en el nostre servei de fiscalitat i oblida’t de les complicacions.
Contacta’ns avui i comença la campanya amb tranquil·litat.
